El Sistema de Administración Tributaria, SAT, compartió los criterios que Hacienda utiliza para la programación de sus auditorías, mismas que se realizan como una forma de “transparencia proactiva” y en busca de establecer “piso parejo” en el cobro de los impuestos.
Así, compartió algunos Indicadores de riesgo que la autoridad fiscal detecta y por los cuales algunos contribuyentes pueden ser objeto de revisión.
“El comunicado compartido por el SAT subraya que esta dependencia solo audita a los contribuyentes que son identificados con conductas de alto riesgo para dejar de pagar impuestos, dejar de enterar retenciones o tratar de obtener saldos a favor ilegales.
Para ello se toman en cuenta los supuestos de que celebren operaciones con “factureras o nomineras”; presentan pérdidas fiscales recurrentes; simulan o abusan de deducciones; obtienen ingresos que no son declarados; abusan de estímulos fiscales; presentan inconsistencias entre lo que importan o compran y lo que venden; importan productos con precios por debajo del mercado, e incumplen con regulaciones o restricciones no arancelarias
Además se toma en cuenta a aquellas que no pagan retenciones por sus empleados; realizan operaciones con paraísos fiscales; solicitan devoluciones improcedentes y pagan menos impuestos en tasa efectiva comparado con su sector.
Señalaron que los criterios de selección y número de auditorías se basan a partir de la identificación de la comisión de alguna o varias de las conductas arriba señaladas, además de que se prioriza el inicio de auditorías a los contribuyentes que presentan mayores calificaciones de riesgo.
Subrayan que para 2026 se considerará abrir el número de auditorías que se realizarán, de acuerdo al padrón auditable correspondiente, según la clasificación de las empresas o negocios auditables que pueden encontrarse entre “grandes contribuyentes”, “pequeños y medianos contribuyentes” y “contribuyentes de comercio exterior”.
En su comunicado reconocen que el sector más grande de contribuyentes en general es el de las Mipymes, con 66 millones 809 mil 431 en tanto que los considerados “grandes” forman un universo de 15 mil 873. Los del Comercio Exterior, por su parte, son 116 mil 467.
